ABSTRACT

The huge sum of tax revenue lost by government in the informal economic sector over the years has been a subject of concern to the researcher. It is on this background that an inquiry into the strategies for improving the collection of taxes from the self-employed taxpayers in Abia State is conducted, using  both a survey-descriptive  and  longitudinal   designs.   First-hand data collected from the Abia  State  Board of  Internal  Revenue on approved tax  estimates  and  actual tax collected for five years are statistically  analyzed, employing descriptive statistic,  student t-test, and Pearson Product Moment Correlation  techniques.  The result revealed that stiffer penalties  for non-compliance,  curbing corruption   among tax officials and good governance in  government among  others  are  very  strong  measures  for  collection  of  taxes  from  the  self-employed persons.The  study therefore conclude that to maximize total tax revenue, a special tax court should be introduced  to enhance quick  prosecution  of tax defaulter and erring tax officials,  and that adequate basic  amenities should be provided  for the people as a direct appeal to taxpayer conscience for tax compliance. 

TABLE OF CONTENTS

PAGE

Title  page

Certification 

Dedication

 Acknowledgement 

Abstract

Table  of contents

CHAPTERONE

1.0 INTRODUCTION

1.1    Background   to the study

1.2   Statement   of the problem                                                                                                                3

1.3  Objective   of the study

1.4   Research  questions

1.5   Research  hypothesis

1.6  Significance    of the study

I.7 Scope  of the study

1.8  Limitation   of the study

CHAPTER  TWO

2.0 REVIEW   OF RELATED LITERATURE

2.1 Introductions

2.2        The Nigeria  tax system:  an overview                                                                                8

2.2.1     Constituent of an effective tax system                                                                      9

.2.2    Hindrances to effective system of tax administration in Nigeria                                10

2.2.3      Reasons for imposition  of taxes in Nigeria                                                                10

2.2.4   Defect of taxation                                                                                                      14

2.2.5      How tax is being administered in the Nigerian  system                                              15

2.3      Taxation of self-employed persons in Abia state                                                       15

23.1    Problems arise on the characteristic of self-employer persons                                  16

2.3 .1      Tax implication on the characteristic  of self-employed persons                                16

2.3.2    Procedures for assessment of self-employed person                                                  17

2.3.3     Problem of tax collection  in Nigeria  from self-employed persons                            20

2.3.4     Why people fail to comply  with tax laws                                                                   22

2.3.5     Tax implication of theories of tax compliance                                                          23

2.3.6     Strategies  for improving the collection of taxes from self-employed persons          23

2.3.7     Challenges of taxation of self-employed persons                                                      27

2.2.8     Options available  for enhancing the strategies and correcting the challenges          27

CHAPTER   THREE

3.0  RESEARCH   METHODOLOGY                                                                                                    29

3.1   Introduction                                                                                                                                         29

3.2 Basic   research  design                                                                                                                       29

3.3   Area  of the Study                                                                                                                             29

3 .4 Population   of the study                                                                                                                   30

3.5   Sample   and sampling   technique                                                                                                    30

3.G  Data  collection    procedures                                                                                                              31

3.7   Data  collection    procedures                                                                                                              31

3.8  Validity  and  reliability     of instrument                                                                                            31

3.9   Data  analysis    techniques                                                                                                                   32

3.9.1     Student's   test statistics                                                                                                                   32

3.9.2    Pearson's   product  moment  correlation                                                                                      33

2.9.3 Descriptive    statistics                                                                                                                     34

CHAPTER  FOUR

4.0 DATA  PRESENTATION,     ANALYSIS    AND  INTERPRETATION                                      35

4.1   Introduction                                                                                                                                        35

4.2 Data presentation                                                                                                                              35

4.3 Analysis   of respondents   profile                                                                                                    36

4.3  Analysis   of data                                                                                                                               39

4.3.l  Assessment   and collection   problems   of self employed   tax                                                 39

4.3.2   The effect  of self-employed    tax enforcement   on government   tax revenue                      45

4.3 .3  Factors  affecting   enforcement   of tax on self employment                                                    46

4.3.4   Evaluation   of factors  favourable   to tax collection   of self  employed   persons                  49

4.3.5   Measures   for improving   tax compliance   by self employed   taxpayers                               51

4.4 Test  of hypothesis                                                                                                                             55

 4.4.1    Hypothesis   I                                                                                                                                  55

4.4.2 Hypothesis   II                                                                                                                                56

CHAPTER FIVE

5.0  SUMMARY,   CONCLUSION    AND  RECOMMENDATIONS                                                58

5.1   Summary                                                                                                                                            58

5.2 Conclusion                                                                                                                                          59

5.3 Recommendations                                                                                                                              60

REFERENCES                                                                                                               61