ABSTRACT

Organizations   are  prone   to fraudulent  practices,    which   always   hamper   their performances.The researcher  has the therefore  undertaken  this study to determine the  Impact   of  auditing   and   investigation   on frauds    control   in  public   sector Institutions,   using  office  of  the Auditor-General,    Ahia  state  as a case  study.  To achieve  this,  primary   data  were  collected  form  responses  to the  questionnaires distributed,   which   were  personally    administered    to  Nine   Senior   Management Officers  (GL.  13-above),   sixteen   middle  Management-   supervisors/team   leaders{GL  07-12)    and  Eleven   Junior   Management-Junior    Stajf/team  mates   (03-06).

Using simple percentage,  the data collected  were analyzed  and used to answer  the research  questions  raised  while  statistical  chi-squared   (X2) was  used  to test  the Hypothesis formulated for  the study respectively.   The findings  revealed  that frauds arise  from   various   sources   and  have  negatively   affected   the  performances  of government   establishments   resulting  to low productivity   and poor quality  service delivery.   Moreover,    management    has   not  given   adequate   punishment    to  the fraudsters of the government   establishments.   The following recommendations   were made:   There  should   be  a  total  reorganization   of  the  sensitive   units  to  involve competent   and  honest   employees.   Management   should   ensure  that  approval   to spend money  is based  on the approved  budget provisions  of the Government  while adequate  punishments    should   be  meted  to  the  culprits.   Office  of  the  Auditor• General  should   be  motivated.   Management   should  also  provide  the  necessary resources,  training  and re-training  of staff and others of effective frauds  control.

TABLE OF CONTENTS

Title page

Declaration                                                                                                     ii 

Certification                                                                                                     iii 

Dedication                                                                                                       v 

Acknowledgment                                                                                            vi 

Table of contents                                                                                           vii

List of table                                                                                                    IX

Abstracts                                                                                                        xii

CHAPTER ONE INTRODUCTION

1.1             The background  to the study                                                   1

1.2             Statement  of problem                                                               2

1.3             Objective  of the study                                                              3

1.4             Research  questions                                                                    3

1.5              Research  hypotheses                                                                3

1.6              The significance  of the study                                                   4

1.7              Limitation  of the study                                                             5

1.8              Definition  of terms                                                                     8 

CHAPTER   TWO

LITERATURE    REVIEW

Concepts of Fraud, Auditing and Investigation                    9

Frauds                                                                                 9

Concept of Auditing                                                              10

Concept of Investigation                                                      12

Nature of Auditing and Investigation                                   12

Classification of Audit by Nature of Work                            13

Classification of Audit According  to Method of Approach    14

Classification According to Timing                                       15

Classes of Investigation                                                       16

Relevant Qualities of an Auditor/Investigator                        16

Fraud in Businessand Non-BusinessOrganization                18

Brief  History  of  Auditing  and  the  Office the  State   Auditor- General, Abia State                   

2.5.1          Legal Authorities for the Audit  of Public  Fund  Account     19

2.5.2          Independence of the Office  of the Auditor -General           19

2.5.3          Statutory Responsibility of the Auditor-General                  20

2.5.4          The Challenges in the Promotion of Public Accountability  20

2.5.7           Office    of    the    State    Auditor-General,   Abia    State    Its Organizational Structure            

2.6               Major   Causes  of   Frauds  in   Business  and   Non  BusinessOrganization                                 

2.6.1     Institutional   Causes of Frauds                                                21

2.6.2     Environmental/Social   Causes of Frauds                                 23

2.7        Features of Frauds                                                                   24

2.8        Types of Frauds                                                                        25

2.9      Classification  of Fraud                                                              25

2.10     The Role of Auditor  in Controlling  Frauds in        an Organization

2.11       Auditing  Techniques  in Controlling  Frauds in an Organization

2.12     Effective  Means of Preventing or Minimizing       Fraud          31

CHAPTER  THREE

RESEARCH METHODOLOGY

Introduction

Research design 34

Selection   of data

Sources of data collection

Primary data/sources 35

Secondary  data/sources

Populations  for the study 36

Sample size determination 36

Sampling  techniques

Methods of data analysis

 Decision rule                                                                             40

CHAPTER  FOUR

4.1 Presentation  And Analysis of Data 41

4.2 Questionnaire   distribution  and collection

Analysis  of the Questionnaire

Testing  of Hypothesis

Decision  on the findings

CHAPTER  FIVE

SUMMARY OF FINDINGS, CONCLUSION   AND  RECOMMENDATIONS

5.1              Summary  of the findings                                                          69

.2               Conclusions                                                                                 71

5.3      Recommendations                                                                       71

References 

Appendices 

Questionnaire